共享会计师财税计划之基于增值税的纳税计划9

作者:亚博yabo888网页登录发布时间:2022-08-17 01:13

本文摘要:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50命令凭据2011年10月28日《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决议》修订)。 9. 分立公司、抵扣进项税额的纳税计划 纳税计划思路 我国增值税的盘算和征收方式是税额抵扣法即用纳税人的销项税额减去进项税额而确定销项税额和进项税额的依据都是增值税专用发票因此如果纳税人不能正当取得增值税专用发票纳税人的进项税额就不能抵扣。

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《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50命令凭据2011年10月28日《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决议》修订)。

9. 分立公司、抵扣进项税额的纳税计划

纳税计划思路

我国增值税的盘算和征收方式是税额抵扣法即用纳税人的销项税额减去进项税额而确定销项税额和进项税额的依据都是增值税专用发票因此如果纳税人不能正当取得增值税专用发票纳税人的进项税额就不能抵扣。

这就会增加纳税人的税收肩负使其在与同行业的竞争中处于倒霉职位。

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纳税计划图3-9

政策依据

该公司可以将整个生产流程分成饲养和牛奶制品加工两部门饲养场由独立的子公司来谋划该公司仅卖力奶制品加工厂。纳税计划之后假定饲养场销售给奶制品厂的鲜奶售价为4000万元其他条件稳定。该公司应纳增值税:5000×16%-4000×10%-80=320(万元)。

由于农业生产者销售的自产农产物免征增值税饲养场销售鲜奶并不需要缴纳增值税。减轻增值税肩负:620-320=300(万元)。

(文中部门图片泉源于网络如有侵权请见告删除)

纳税计划案例【例3-11】

凭据税法的划定在某些情况下虽然纳税人无法取得增值税专用发票可是也可以抵扣进项税额。

例如《中华人民共和国增值税暂行条例》第8条划定购进农产物除取得增值税专用发票或者海关入口增值税专用缴款书外根据农产物收购发票或者销售发票上注明的农产物买价和10%的扣除率盘算的进项税额。进项税额盘算公式:进项税额=买价×扣除率。企业应当充实使用上述政策只管多地取得可以抵扣进项税额的发票。

计划方案

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基于增值税的企业纳税计划今天学习第9种如果你学会了不光可以资助你的企业节税增利还可以使你的财税实操技术获得较大提升。

《中华人民共和国增值税暂行条例》(1993年12月13日国务院令第134号宣布2008年11月5日国务院第34次常务集会修订通过凭据2016年2月6日《国务院关于修改部门行政法例的决议》第一次修订凭据2017年11月19日《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决议》第二次修订)。

凭据《中华人民共和国增值税暂行条例》第15条的划定农业生产者销售的自产农产物免征增值税但其他生产者销售的农产物不能享受免税待遇。农业是指种植业、养殖业、林业、牧业、水工业。农业生产者包罗从事农业生产的单元和小我私家。农产物是指低级农产物 详细规模由财政部、国家税务总局确定。

因此企业如果有自产农产 品可以思量单独设立相关的子公司卖力生产销售自产农产物从而享受免税待遇。

(未完待续)

甲牛奶公司主要生产流程如下:饲养奶牛生产新鲜牛奶将产出的生牛奶加工成奶制品再将奶制品销售给各大商业公司或直接通过销售网络渠道直接销给消费者。奶制品的增值税税率适用16%进项税额主要由两部门组成:一是向农民小我私家收购的草料部门可以抵扣10%的进项税额;二是公司水费、电费和修理用配件等按划定可以抵扣进项税额。与销项税额相比这两部门进项税额数额较小致使公司的增值税税负较高。

已知2019年度从农民生产者手中购入的草料金额为1000万元允许抵扣的进项税额为100万元其他水电费、修理用配件等进项税额为80万元全年奶制品不含税销售收入为5000万元。凭据这种情况请提出纳税计划方案。

纳税计划之前该公司应纳增值税:5000×16%-(100+80)=620(万元)。


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